Taip, jeigu gaunate nuomos pajamas iš nekilnojamojo turto Ispanijoje kaip nerezidentas, turite deklaruoti jas per Modelo 210. Terminai pagal Orden HAC/623/2026 buvo pakeisti ir tai turi įtakos deklaravimo laikotarpiams. Forma pateikiama per Agencia Tributaria Sede Electrónica.
Trumpai:
- Nerezidentai, gaunantys nuomos pajamas iš nekilnojamojo turto Ispanijoje, turi deklaruoti jas per Modelo 210, jei turtas buvo išnuomotas ar naudojamas paties savininko.
- Mokesčio tarifas ir bazė labai priklauso nuo rezidencijos šalies, perkant 12 000 € bruto pajamas per metus, gali būti taikomas 19 arba 24 proc. tarifai.
- Užtektina pateikti deklaraciją nuotoliniu būdu naudojantis skaitmeniniu sertifikatu arba sistemą Cl@ve, su galimybe sumokėti per banko pavedimą ar SEPA.
- Atskaitomos išlaidos apima turto valdymo mokesčius, remontą, IBI, draudimą, hipotekos palūkanas ir amortizaciją, kurios reikia saugoti mažiausiai ketverius metus.
- Dabar galima grupuoti visų metų pajamas į vieną deklaraciją, tačiau nuo 2026 metų terminai prasideda balandžio mėnesį ir svarbu tinkamai pasirinkti deklaravimo būdą.
Turinys
- Kas privalo pateikti Modelo 210 dėl nuomos pajamų
- Kaip skaičiuojama mokesčio bazė ir kokie tarifai taikomi
- Kokios išlaidos gali būti atskaitomos ir kokius dokumentus reikia saugoti
- Metinis grupavimas ar atskiri pateikimai: kaip pasirinkti pagal 2026 terminus
- Kaip pateikti Modelo 210 iš užsienio: prisijungimas, forma ir mokėjimas
- Praktinis pavyzdys: kaip apskaičiuoti mokestį ir užpildyti formą
- Dažniausios klaidos, Modelo 238 ir sankcijos už pavėluotą pateikimą
- Kaip Costacambrils padeda su turto valdymu ir mokesčių administravimu
- Ką iš tikrųjų reikia žinoti apie Modelo 210, jei gyvenate užsienyje
- Turto valdymo paslauga, kuri atlieka Modelo 210 pasiruošimą už jus
- Šaltiniai
Kas privalo pateikti Modelo 210 dėl nuomos pajamų
Nerezidentu mokesčių tikslais laikomas asmuo, kuris Ispanijoje neišbūna daugiau nei 183 dienų per metus ir neturi joje savo pagrindinių ekonominių interesų. Jeigu tokiam asmeniui priklauso nekilnojamasis turtas Ispanijoje ir jis nuomojamas, kyla prievolė deklaruoti pajamas per Modelo 210 pagal IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) taisykles.
Svarbu neišmaišyti dviejų skirtingų situacijų:
- Nuomos pajamos (rendimientos por alquiler) deklaruojamos, kai turtas realiai išnuomotas ir savininkas gauna pajamas.
- Imputuota renta taikoma, kai turtas nenuomojamas ir naudojamas paties savininko arba stovi tuščias. Tada mokestis skaičiuojamas nuo teorinės vertės, ne nuo realių pajamų.
- Pardavimo atveju taikoma visiškai kita procedūra su savo terminais ir tarifais, nesusijusi su nuomos deklaravimu.
Specialūs atvejai reikalauja atskiro dėmesio. Kai turtą valdo keli bendrasavininkiai, kiekvienas iš jų pateikia savo Modelo 210 pagal savo nuosavybės dalį. Paveldėjimo atveju prievolė persikelia naujam savininkui nuo momento, kai jis tampa teisėtu turto valdytoju. Trumpalaikė nuoma per platformas kaip Airbnb ar Booking taip pat patenka į šią prievolę, ir nuo 2024 m. tokios platformos privalo perduoti duomenis mokesčių administracijai per Modelo 238, apie kurį daugiau žemiau.
Kaip skaičiuojama mokesčio bazė ir kokie tarifai taikomi
Mokesčio bazė ir tarifas skiriasi drastiškai pagal jūsų rezidencijos šalį, todėl pirmas žingsnis yra tiksliai nustatyti savo mokestinę padėtį.
Skaičiavimo skirtumas: AEAT pavyzdyje mėnesinei 1 000 € nuomai per metus (12 000 € bruto) mokestis sudarytų 2 280 € taikant 19 % tarifą grupuotai deklaracijai. Trečios šalies rezidentui, kuriam netaikomi atskaitymai ir taikomas 24 % tarifas, mokėtina suma nuo tos pačios bruto sumos būtų didesnė.
Rezidencijos statusą reikia pagrįsti dokumentu. Norint pasinaudoti sutartimi dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo tarp Ispanijos ir jūsų šalies, prireiks certificado de residencia fiscal, kurį išduoda jūsų šalies mokesčių administracija. Šis sertifikatas turi galioti deklaravimo momentu ir dažniausiai priimamas vienerius metus nuo išdavimo datos.
Kokios išlaidos gali būti atskaitomos ir kokius dokumentus reikia saugoti
UE ir EEE rezidentai turi teisę į nemažą sąrašą leidžiamų atskaitymų, o trečių šalių rezidentai šios teisės neturi visiškai, todėl jiems mokestis skaičiuojamas nuo pilnos bruto sumos.
Tipiškiausios atskaitomos išlaidos UE/EEE rezidentams:
- Turto valdymo ir tarpininkavimo mokesčiai – agentūrų ar valdymo įmonių sąskaitos.
- Remonto ir priežiūros išlaidos, tiesiogiai susijusios su nuomojamu būstu.
- IBI (nekilnojamojo turto mokestis) proporcingai nuomos periodui.
- Bendrijos mokesčiai (comunidad de propietarios) proporcingai laikui, kai turtas buvo išnuomotas.
- Draudimo įmokos, susijusios su būstu.
- Hipotekos palūkanos, taip pat proporcingai nuomos periodui, ne visai paskolos sumai.
- Amortizacija, kuri paprastai skaičiuojama kaip 3 % nuo pastato vertės (neįskaitant žemės) per metus, proporcingai nuomos laikotarpiui.
Profesionalus patarimas: Saugokite visas sąskaitas, banko išrašus ir nuomos sutartis mažiausiai ketverius metus. Ispanijos mokesčių administracija turi teisę patikrinti deklaraciją per šį laikotarpį, ir be dokumentų atskaitymas gali būti atmestas net jeigu jis buvo teisėtas.
Metinis grupavimas ar atskiri pateikimai: kaip pasirinkti pagal 2026 terminus
Nuo 2024 m. atsirado galimybė grupuoti visas metų nuomos pajamas į vieną metinę deklaraciją, jeigu jos gautos iš to pačio mokėtojo, to pačio pajamų tipo ir to pačio turto. Anksčiau reikėjo pateikti atskirą Modelo 210 už kiekvieną ketvirtį ar net kiekvieną nuomos sutartį, kas smarkiai apsunkino administravimą savininkams su reguliariomis pajamomis.
Grupavimą verta rinktis, kai:
- Nuomininkas yra tas pats visus metus ir moka reguliariai.
- Nuomos suma nesikeičia arba kinta nedaug.
- Norite sumažinti administracinę naštą ir pateikti vieną deklaraciją, o ne keletą per metus.
Atskiras deklaracijas (autoliquidaciones) geriau rinktis, kai turite kelis skirtingus nuomininkus per metus arba norite greičiau susigrąžinti permokėtą mokestį, nesulaukdami metų pabaigos.
Terminai keičiasi reikšmingai. 2024–2025 metų devengoms grupuota metinė deklaracija pateikiama sausio 1–20 dienomis kitais metais. Tačiau pagal Orden HAC/623/2026 nuo 2026 m. devengos terminas persikelia į balandžio 1–20 dienas kitais metais, o pati 2026 metų reforma įveda pereinamuosius mėnesius, per kuriuos savininkai turi atkreipti dėmesį, kuris terminas taikomas jų konkrečiam atvejui. Praktiškai tai reiškia ilgesnį laiką pasiruošti dokumentams, bet ir vėlesnį momentą, kai reikia turėti pinigų mokesčiui padengti.
Kaip pateikti Modelo 210 iš užsienio: prisijungimas, forma ir mokėjimas
Deklaraciją galima pateikti visiškai nuotoliniu būdu, neatvykstant į Ispaniją. Procesas turi keletą aiškių žingsnių.
- Prisijunkite prie Sede Electrónica. Naudokite skaitmeninį sertifikatą (jeigu turite) arba sistemą Cl@ve, kuri leidžia autentifikuotis be fizinio buvimo Ispanijoje.
- Suraskite Modelo 210 skiltį Agencia Tributaria portale ir pasirinkite tinkamą rentos tipą: 01 kodas nuomos pajamoms, 02 imputuotai rentai, 35 kodas grupuotoms nuomos pajamoms, kurioms nėra taikoma retención.
- Užpildykite predeclaración. Sistema sugeneruoja PDF failą su užpildytais duomenimis, kurį galite peržiūrėti prieš galutinį pateikimą.
- Pateikite elektroniniu būdu arba, jeigu reikalinga, atspausdinkite PDF ir pateikite jį per entidad colaboradora, tai yra bendradarbiaujantį banką.
- Pasirinkite mokėjimo būdą. Galimas SEPA domiciliación, jeigu turite Ispanijos banko sąskaitą, tiesioginis įnešimas per Ispanijos banką arba pavedimas iš užsienio banko.
Jeigu neturite NIF numerio, jį galima gauti pačiame procese pateikiant prašymą kartu su Modelo 210 arba atskirai per Ispanijos konsulatą jūsų šalyje.
Praktinis pavyzdys: kaip apskaičiuoti mokestį ir užpildyti formą
Panagrinėkime konkretų atvejį. Savininkas iš Vokietijos (UE rezidentas) nuomoja butą Kambrilse už 800 € per mėnesį visus metus. Metinės bruto pajamos: 9 600 €. Iš jų atskaitomos išlaidos: bendrijos mokesčiai 480 €, draudimas 150 €, remontas 300 € ir amortizacija apie 900 €. Bendra atskaitomų išlaidų suma: 1 830 €. Neto bazė: 7 770 €.
Skirtumas tarp abiejų scenarijų viršija 800 €, vien todėl, kad viena šalis leidžia atskaitymus, o kita ne. Užpildant formą svarbiausios eilutės yra rendimientos íntegros (bruto pajamos), gastos deducibles (atskaitomos išlaidos, jei taikoma), base imponible ir galiausiai cuota íntegra. AEAT pateikia konkrečius pildymo pavyzdžius, kur galima palyginti savo skaičiavimą su oficialiu modeliu ir išvengti neatitikimų.
Dažniausios klaidos, Modelo 238 ir sankcijos už pavėluotą pateikimą
Kitos dažnos klaidos: praleisti nuomos periodai deklaracijoje, netinkamai pritaikyti atskaitymai trečios šalies rezidentui arba nesuskaidytas laikas, kai butas buvo naudojamas paties savininko, o kai buvo iš tikrųjų išnuomotas.
Nuo 2024 m. platformos kaip Airbnb ir Booking perduoda duomenis Ispanijos mokesčių administracijai per Modelo 238, todėl neatitikimai tarp deklaruotų pajamų ir platformos duomenų greitai iškyla per kryžminę patikrą.
- Vėlavimas pateikti deklaraciją grėsia recargo priedu, kuris didėja proporcingai vėlavimo laikui.
- Savanoriškas pateikimas su vėlavimu, bet prieš AEAT pranešimą, dažniausiai sumažina galutinę baudą lyginant su priverstiniu patikrinimu.
- Neteisingi duomenys ar nesuderinami su Modelo 238 informacija gali sukelti platesnį patikrinimą, apimantį kelis metus atgal.
Pastebėjus klaidą po pateikimo, reikia pateikti taisomąją deklaraciją (declaración complementaria arba rectificativa) per Sede Electrónica, nurodant, kad tai koreguoja anksčiau pateiktą Modelo 210.
Kaip Costacambrils padeda su turto valdymu ir mokesčių administravimu
Nuomos pajamų deklaravimas iš užsienio reikalauja laiko, tikslumo ir vietinių žinių apie besikeičiančius terminus. Turto valdymo paslaugos apima dokumentų tvarkymą, ryšį su nuomininkais ir bendradarbiavimą su teisiniais partneriais deklaravimo klausimais.
Šios paslaugos ypač naudingos, kai savininkas gyvena kitame žemyne, turi keletą nuomojamų objektų arba tiesiog neturi laiko sekti kiekvienų metų terminų pakeitimus. Vietinis palaikymas Kosta Dorados regione reiškia, kad dokumentai ir sąskaitos tvarkomi laiku, o ne paskutinę minutę prieš terminą.
Ką iš tikrųjų reikia žinoti apie Modelo 210, jei gyvenate užsienyje
Dauguma vadovų šia tema koncentruojasi į pačią formą ir jos laukelius, tarsi didžiausia problema būtų techninis pildymas. Iš tikrųjų didžiausia rizika kyla anksčiau, priimant sprendimą dėl rezidencijos dokumentacijos ir pasirinkimo tarp grupavimo ir atskirų deklaracijų.
Savininkai iš trečių šalių dažnai per vėlai supranta, kad jiems niekada nebus taikomi UE rezidentų atskaitymai, kad ir kokias sąskaitas jie surinktų. Tai ne administracinė kliūtis, o struktūrinis skirtumas tarp dviejų mokesčių režimų. Kita vertus, UE rezidentai, kurie neturi certificado de residencia, praranda teisę į palankesnį tarifą savo pačių aplaidumu, ne dėl sistemos kaltės.
2026 metų terminų perkėlimas į balandį iš pirmo žvilgsnio atrodo kaip smulkmena, tačiau pereinamuoju periodu jis gali sukelti painiavą tarp savininkų, kurie automatiškai vadovaujasi senais įpročiais. Rekomenduočiau visiems, kurie planuoja grupuoti metines pajamas, iš anksto pasitikrinti konkretų terminą savo devengos metams, o ne remtis praėjusių metų patirtimi.
— Oscar
Turto valdymo paslauga, kuri atlieka Modelo 210 pasiruošimą už jus
Yra galimybė rinktis paslaugą, kuri padeda savininkams, gyvenantiems už Ispanijos ribų, tvarkyti mokesčių administravimo klausimus ir sekti terminų pakeitimus. Vietoj to, kad rinktumėte sąskaitas, skaičiuotumėte proporcijas ir tikrintumėte, ar taikomas naujas Orden HAC/623/2026 terminas, visą tą darbą organizuoja vietinė komanda.
Paslauga apima nuomos administravimą, dokumentų rinkimą deklaravimui ir bendradarbiavimą su teisiniais partneriais, kai reikia specifinės konsultacijos dėl rezidencijos statuso ar sertifikato. Tai reiškia mažiau laiko, praleisto ieškant senų sąskaitų balandžio termino išvakarėse, ir mažiau rizikos praleisti terminą dėl skirtingų laiko juostų.
Jeigu turite ar planuojate turėti nuomojamą būstą Kosta Doradoje, peržiūrėkite nuomojamo turto valdymo paslaugą Kosta Doradoje ir susisiekite dėl konkretaus savo atvejo įvertinimo.
This article is general information, not a substitute for advice from a qualified financial advisor. Consult a qualified financial professional about your own circumstances before acting on anything here.
Šaltiniai
- Nota: modificaciones en plazos de presentación — Agencia Tributaria (Orden HAC/623/2026)
- Ejemplos de cumplimentación — Rendimientos derivados del arrendamiento — Agencia Tributaria
- Formas de presentación del modelo 210 — AEAT (no residentes)
