Taip: jei nuomojate butą ar namą Ispanijoje ir gyvenate kitoje šalyje, IRNR alquiler jums taikomas beveik visada. Veiksmų žingsnis paprastas: pildote modelį 210 elektroniniu būdu ir laikotės naujo 2026 m. deklaravimo grafiko.
Trumpai:
- Nerezidento nuomos pajamos iš Ispanijos nekilnojamojo turto nepriklauso nuo pirkėjo pilietybės ir turi būti deklaruojamos pagal naują 2026 metų grafiką.
- Už ne nuomojamą turtą skaičiuojama imputuota renta nuo kadastrinės vertės, remiantis jo statusu, nuolat išnuomotas ar ne.
- Rezidencijos šalis lemia taikomą mokesčio tarifą: 19 % arba 24 %, kur 19 % dažnai yra mažesnė mokesčio našta.
- Nuo 2026 m. spalio 1 d. pajamos bus deklaruojamos metiškai, o ne ketvirtinėmis, taikant elektroninę deklaraciją ir galimybę automatinį mokėjimo nurašymą.
- Išlaidas galima atskaityti tik su atitinkamais įrodymais, pavyzdžiui, sąskaitomis ir sutartimis, išlaikant dokumentaciją ne mažiau kaip penkerius metus.
Turinys
- Kas skaičiuojama pagal IRNR: reali nuoma ir imputuota renta
- 19 % ar 24 %: kaip rezidencija lemia jūsų mokestį
- Modelis 210: terminai ir pateikimo tvarka 2026 metais
- Kokias išlaidas galima atskaityti ir kaip tai įrodyti
- Turistinė nuoma: kada rizikuojate tapti verslo subjektu
- Dokumentų kontrolinis sąrašas ir kur ieškoti pagalbos
- Kada verta samdyti mokesčių patarėją vietoj savarankiško deklaravimo
- Costacambrils padeda tvarkyti nuomą ir dokumentus, ne tik parduoti butą
- Kur patikrinti oficialią informaciją
- Šaltiniai
- Dažniausiai užduodami klausimai
Kas skaičiuojama pagal IRNR: reali nuoma ir imputuota renta
IRNR alquiler apima ne tik faktiškai gautus nuomos mokesčius. Pagal Agencia Tributaria taisykles, ne rezidento pajamos iš Ispanijoje esančio nekilnojamojo turto laikomos gautomis toje teritorijoje, todėl deklaruotinos net jei turtas dalį metų stovėjo tuščias.
Už laikotarpius, kai butas nebuvo išnuomotas ir nenaudojamas kaip nuolatinė gyvenamoji vieta, skaičiuojama imputuota renta. Ji nustatoma nuo kadastrinės vertės:
- 2 % nuo kadastrinės vertės, jei ji nebuvo peržiūrėta per paskutinius dešimt metų.
- 1,1 %, jei kadastrinė vertė buvo atnaujinta per tą laikotarpį.
- Suma skaičiuojama proporcingai dienoms, kai turtas nebuvo išnuomotas.
Likusiam laikotarpiui, kai buvo nuomojamas, taikomi realios nuomos pajamų tarifai.
19 % ar 24 %: kaip rezidencija lemia jūsų mokestį
Tarifas priklauso ne nuo pilietybės, o nuo mokestinės rezidencijos šalies.
Skaičiai kalba patys: 19 % nuo neto pajamų dažnai reiškia žymiai mažesnę realią mokesčio naštą nei 24 % nuo bruto sumos, nes antruoju atveju negalima atimti nei hipotekos palūkanų, nei komunalinių mokesčių.
Būtent čia JK savininkai atsiduria nepatogioje padėtyje: po Brexit jie nebepriklauso ES/EEE grupei, todėl dažniausiai patenka po 24 % režimu, nors teisiniai ginčai dėl šios situacijos tebevyksta.
Šis dokumentas patvirtina, kad esate rezidentas šalyje, su kuria Ispanija turi sutartį dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo arba priklausote ES/EEE erdvei. Be šio pažymėjimo Hacienda gali automatiškai taikyti aukštesnį tarifą arba atmesti atskaitymus.
Modelis 210: terminai ir pateikimo tvarka 2026 metais
Modelis 210 yra pagrindinė deklaracijos forma, apimanti tiek realias nuomos pajamas, tiek imputuotą rentą. Nuo 2026 m. spalio 1 d. galioja svarbus pakeitimas: vietoj ketvirtinio pateikimo, pajamos grupuojamos metiškai ir deklaruojamos kitų metų balandžio 1–20 dienomis.
Pereinamuoju laikotarpiu galioja dvi taisyklės vienu metu:
- Pajamos, gautos iki 2026 m. rugsėjo 30 d. imtinai, deklaruojamos senuoju būdu, ketvirtiniais terminais.
- Pajamos, gautos nuo 2026 m. spalio 1 d., sumuojamos į vieną metinę deklaraciją ir pateikiamos kitų metų balandžio 1–20 dienomis, kaip nustato naujas pateikimo grafikas.
- Jei norite, kad mokestis būtų nuskaičiuotas automatiškai iš banko sąskaitos, domiciliación pago galima užsakyti balandžio 1–15 dienomis.
Deklaracija pateikiama elektroniniu būdu per Agencia Tributaria sistemą, naudojant NIE arba NIF. Jei gyvenate užsienyje ir jums patogiau, galite paskirti atstovą fiskalinį reikalams tvarkyti, nors tai nėra privaloma visais atvejais, tik tam tikrose situacijose, pavyzdžiui, kai savininkas neturi Ispanijoje banko sąskaitos mokėjimams atlikti. Jei anksčiau pateikta autoliquidación turėjo klaidų arba norite prašyti grąžos, tai daroma per pataisytą deklaraciją, nurodant, kad ji koreguoja ankstesnę.
Kokias išlaidas galima atskaityti ir kaip tai įrodyti
Guiafiscal pateikia praktinį sąrašą, kokias sumas galima atimti prieš skaičiuojant mokestį:
- Hipotekos palūkanos, skaičiuojamos proporcingai nuomos laikotarpiui.
- IBI (nekilnojamojo turto mokestis) ir bendrijos (comunidad) mokesčiai.
- Amortizacija, dažniausiai 3 % metinė norma nuo statinio vertės, neįskaitant žemės sklypo dalies.
- Nuomos platformų komisiniai, jei turtas skelbiamas per tarpininką.
- Komunaliniai mokesčiai, jei juos apmoka pats savininkas, o ne nuomininkas.
Profesionalus patarimas: Saugokite kiekvieną sąskaitą originalo formatu bent penkerius metus. Hacienda audito metu prašo ne tik banko išrašų, bet ir oficialių sąskaitų faktūrų su jūsų vardu ir turto adresu, be jų atskaitymas gali būti tiesiog atmestas.
Rizika čia reali: be tinkamos dokumentacijos mokesčių inspekcija gali atšaukti visą atskaitymą, priskaičiuoti papildomą mokestį ir delspinigius. Bankinis pavedimas savaime neįrodo, kad išlaida susijusi su nuomojamu turtu, todėl kiekvienai sumai reikalinga atskira sąskaita ar sutartis.
Turistinė nuoma: kada rizikuojate tapti verslo subjektu
Trumpalaikė turistinė nuoma turi papildomų sluoksnių. Kiekviena autonominė bendrija turi savo registrą, ir dažniausiai reikalaujama gauti registro numerį, kuris privalo būti nurodytas kiekviename skelbime internete. Kai kuriose vietovėse taip pat privaloma pranešti policijai apie apsistojusius svečius.
Jei papildomai teikiate viešbučio tipo paslaugas, tokias kaip patalynės keitimas kelis kartus per savaitę ar recepcijos funkcija, gali atsirasti pareiga taikyti PVM paslaugoms, o ne tik apmokestinti pajamas per IRNR.
Svarbiausia riba, kurią reikia stebėti, yra perėjimas nuo paprastos nuomos prie ekonominės veiklos su nuolatine buveine (establecimiento permanente):
- Turite bent vieną visą darbo dieną dirbantį darbuotoją, atsakingą už nuomos administravimą.
- Nuomos apyvarta yra reguliari, su dažna gyventojų rotacija per metus.
- Teikiate papildomas paslaugas, panašias į viešbučio veiklą.
Jei šie požymiai atsiranda, Agencia Tributaria gairės dėl išnuomoto turto pajamų numato, kad veikla gali būti perklasifikuota kaip ekonominė veikla su nuolatine buveine, o tai reiškia visiškai kitokį apmokestinimo režimą. Prieš plečiant turistinės nuomos apimtis, verta pasikonsultuoti su vietos mokesčių konsultantu, o daugiau apie regiono specifiką rasite straipsnyje apie turistinės nuomos mokesčius Kambrilse.
Dokumentų kontrolinis sąrašas ir kur ieškoti pagalbos
Prieš kiekvieną deklaracijos periodą pasiruoškite šiuos dokumentus iš anksto, tada pati deklaracija užtruks kelis kartus mažiau laiko:
- Nuomos sutartys su visais priedais ir pratęsimais.
- Visos su turtu susijusios sąskaitos: remontas, komunalinės paslaugos, platformų komisiniai.
- Banko išrašai, patvirtinantys gautas nuomos sumas.
- Certificado de residencia fiscal, atnaujintas kiekvieniems mokestiniams metams.
- NIE arba NIF numeris ir, jei taikoma, atstovo fiskalinio kontaktiniai duomenys.
- Įrašai apie dienas, kai turtas stovėjo tuščias, imputuotos rentos skaičiavimui.
Vienas dažnas klaidos šaltinis: savininkai painioja nuomos pajamų deklaravimą su imputuotos rentos deklaravimu ir pamiršta, kad abi kategorijos gali reikalauti atskiro modelio 210 pateikimo, net jei per tą laikotarpį pajamų negauta.
Vietinė agentūra, turinti patirties nekilnojamojo turto rinkoje Kambrilse ir Costa Dorada regione, dažnai padeda savininkams, gyvenantiems užsienyje, spręsti būdingas situacijas. Jei turite hipoteką Ispanijoje, verta peržiūrėti ir palūkanų atskaitymo galimybes nerezidentams.
Kada verta samdyti mokesčių patarėją vietoj savarankiško deklaravimo
Jei turite vieną butą su stabiliu nuomininku, modelio 210 pildymas savarankiškai dažniausiai yra visiškai įveikiama užduotis. Situacija keičiasi, kai valdote kelis objektus, dirbate su trumpalaike turistine nuoma su dažna svečių rotacija, arba jūsų mokestinė padėtis apima kelias šalis vienu metu.
Renkantis patarėją, klauskite trys dalykų: kiek konkrečiai patirties jis turi būtent su IRNR ne rezidentams, ar išmano jūsų regiono taisykles dėl turistinės nuomos registracijos, ir ar gali bendrauti jūsų kalba be nuolatinio vertimo. Agentūra gali padėti klientams rasti teisinės ir mokesčių pagalbos partnerius kaip dalį turto valdymo paslaugų paketo.
— Oscar
Costacambrils padeda tvarkyti nuomą ir dokumentus, ne tik parduoti butą
Kai kurios nekilnojamojo turto agentūros siūlo ne tik pardavimo paslaugas, bet ir pagalbą turto valdymo bei su nuoma susijusiais teisiniais klausimais, kas ypač aktualu savininkams, gyvenantiems užsienyje.
Jei norite sužinoti, kiek jūsų turtas realiai vertas dabartinėje Costa Dorada rinkoje, arba jums reikia pagalbos organizuojant nuomą taip, kad dokumentacija būtų tvarkinga nuo pirmos dienos, pradėkite nuo nemokamos turto vertinimo užklausos. Komanda dirba su įvairiais klientais Kambrilse ir aplinkiniuose miesteliuose ir yra susipažinusi su dažnai pasitaikančiomis savininkams, gyvenantiems užsienyje, aktualiomis temomis. Užpildę trumpą formą svetainėje, gausite atsakymą su konkrečiais kito žingsnio pasiūlymais, be įsipareigojimų.
Kur patikrinti oficialią informaciją
- Agencia Tributaria: IRNR puslapis apie nuomos apmokestinimą.
- Modelio 210 pateikimo procedūra su pildymo pavyzdžiais.
- Terminų ir grafiko pakeitimai nuo 2026 m.
This article is general information, not a substitute for advice from a qualified financial advisor. Consult a qualified financial professional about your own circumstances before acting on anything here.
Šaltiniai
- Impuesto sobre la Renta de No Residentes
- Declaración del IRNR sin establecimiento permanente – Modelo y plazo de declaración
- Impuestos del alquiler en España para no residentes 2026 · spainfiscal
- Modelo 210 IRNR 2026: alquiler, dividendos y venta de inmueble
Dažniausiai užduodami klausimai
Kokios nuomos pajamos yra atleistos nuo IRNR?
Praktiškai jokios nuomos pajamos iš Ispanijoje esančio turto nėra visiškai atleistos nuo IRNR, jei savininkas yra nerezidentas. Vienintelis skirtumas yra tarifas ir leidžiami atskaitymai, priklausantys nuo rezidencijos šalies, kaip nurodo Agencia Tributaria.
Kiek mokesčių atitenka Hacienda nuo 500 € nuomos?
Jei taikomas 24 % tarifas nuo bruto sumos be atskaitymų, mokestis būtų reikšmingai didesnis dėl atskaitymų nebuvimo.
Kada reikia pateikti IRNR deklaraciją?
Iki 2026 m. rugsėjo imtinai gautos pajamos deklaruojamos ketvirtiniais terminais. Pajamos, gautos nuo 2026 m. spalio 1 d., grupuojamos metiškai ir deklaruojamos kitų metų balandžio 1–20 dienomis.
Kiek mokesčių atitenka Hacienda nuo 400 € nuomos?
Taikant 24 % tarifą nuo bruto sumos, mokestis skaičiuojamas be galimybės atimti kainas, todėl mokesčio našta būna didesnė.
Ar Costacambrils padeda su nuomos deklaravimu?
Costacambrils tiesiogiai nepildo mokesčių deklaracijų, tačiau nukreipia savininkus pas patikimus teisinius ir mokesčių partnerius bei padeda tvarkyti su nuoma susijusią dokumentaciją per turto valdymo paslaugas. Pradžios taškas yra nemokama turto vertinimo užklausa.
